納稅信用等級不僅關系到企業(yè)的稅務安全，還影響到企業(yè)的招投標資質(zhì)、稅務優(yōu)待等。

一起來看下具體怎么回事……

01

納稅信用等級

怎么劃分？

納稅信用，是納稅人依法履行涉稅義務的誠信度。

納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現(xiàn)的，具體則是由國稅、地稅機關根據(jù)評價指標，以此采集相關涉稅信息，然后通過系統(tǒng)聯(lián)合計算產(chǎn)生的，共分五個等級，107個指標。

01

納稅信用五個等級

納稅信用共有五個等級：A、B、M、C、D。

·A級:90分以上

·B級:70-90分

·M級:新設立企業(yè)、全年無收入(增值稅銷售額為0、企業(yè)所得稅營業(yè)收入為0)且70分以上的企業(yè)

·C級:40-70分

·D級:40分以下、存在嚴重失信情形的企業(yè)

02

107個指標

·內(nèi)部103個:

11個評價篩選指標;92個評價指標:1是涉稅申報信息、2是稅(費)款繳納信息、3是發(fā)票與稅控器具信息、4是登記與賬簿信息、5是納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息、6是稅務稽查信息。

·外部4個:銀行、工商、海關和土地

而如果企業(yè)納稅信用高，則會給企業(yè)帶來以下這些便利：

1、發(fā)票領用

納稅信用A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

2、增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務機關申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額！

另外，包含納稅信用等級在內(nèi)，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件：

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

3、注銷稅務登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅證明。

那么，有哪些情況會導致企業(yè)信用被扣分，導致等級降低呢？繼續(xù)看下去。

02

納稅信用評定標準

納稅信用十分重要，具體的納稅信用評定標準是什么呢？

01

不能直接被評為A級的情況

1、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

2、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;

3、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的(應納稅額);

正常原因是指:季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

02

直接被判定為D級

1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的;

2、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的;

5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;(由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的是指:由非正常戶直接責任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責經(jīng)營的企業(yè)。)

9、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;(由D級納稅人的直接責任人員在被評價為D級之后注冊登記或者負責經(jīng)營的企業(yè))

10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

03

其他常見扣分項

02

納稅信用評定標準

根據(jù)國家稅務總局公告2019年第37號的《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》，納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關申請納稅信用修復：

1、納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

2、未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

3、納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的。

《納稅信用修復范圍及標準》見下表：

以上內(nèi)容由元真時代教育提供！元真時代教育,專注成人職業(yè)教育,打造具有影響力的職業(yè)教育品牌。公司業(yè)務包含成人自考,學歷提升,北京考研,會計培訓,財務實操,辦公軟件教程等業(yè)務。十年的教學實踐，元真時代教育研發(fā)出一套打通線上、線下雙模式的教學生態(tài)閉環(huán)，實現(xiàn)了優(yōu)勢雙向結合，并聘請高校教授及資深講師授課，為學員提供高質(zhì)量的教學服務。

元真時代教育申明：
(一)由于各方面情況的調(diào)整與變化本網(wǎng)提供的考試信息僅供參考，敬請以權威部門公布的正式信息為準。
(二)本網(wǎng)注明信息來源為其他媒體的稿件均為轉(zhuǎn)載體，免費轉(zhuǎn)載出于非商業(yè)性學習目的，版權歸原作者所有。如有內(nèi)容與版權問題等請與本站聯(lián)系。聯(lián)系方式：郵件 yuanzhen@bjyuanzhen.com

上一篇： 自考的本科學歷，能不能報考公務員考試？

下一篇： 在職研究生報考條件是什么？對年齡有要求嗎