8.1日經濟法基礎?原題解析

【單選】根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（   ）。

A.王某轉讓商鋪 

B.公司承租倉庫

C.陳某出租住房 

D.公司抵押廠房

【答案】A

【解析】選項A：土地增值稅對有償轉讓的房地產征稅，選項A屬于土地增值稅的增稅范圍；選項BCD：承租、出租、抵押，都未發(fā)生產權轉移，不繳納土地增值稅。

【單選】2021年2月1日，劉某到甲公司上班，每月工資3 000元，2021年4月1日訂立書面勞動合同，甲公司應向劉某支付的2021年2月和3月的工資總額為（   ）。

A.9 000元 

B.12 000元 

C.6 000元 

D.3 000元

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，甲公司應向劉某支付的2021年2月和3月的工資總額=3 000＋3 000×2＝9 000（元）。

【單選】下列英國M公司會計記錄使用文字的表述中，正確的是（   ）。

A.可以任意選擇使用一種文字

B.經當地財政部門批準后可以只用外國文字

C.應當使用中文并可以同時使用一種外國文字 

D.只能使用中文

【答案】C

【解析】根據《會計法》的規(guī)定，會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。

【單選】擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于（   ）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】C

【解析】擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于3年。

【多選】以下各項所得，適用累進稅率形式的有（    ）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.財產轉讓所得

D.承包承租經營所得

【答案】ABD

【解析】財產轉讓所得適用20%的比例稅率。

【多選】根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇使用簡易計稅方法的有（    ）。

A.公共交通運輸

B.電影放映服務

C.裝卸搬運服務

D. 收派服務 

【答案】ABCD

【解析】一般納稅人提供公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務，可以選擇使用簡易計稅方法。

【單選】下列關于醫(yī)療期間的表述中，符合法律規(guī)定的是（   ）。

A實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期間為6個月。

B.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上不足10年的，醫(yī)療期間為6個月

C.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上不足15年的，醫(yī)療期間為9個月

D.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為20個月

【答案】A

【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上不足10年的，醫(yī)療期間為9個月，選項B表述錯誤；實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上不足15年的，醫(yī)療期間為12個月，選項C表述錯誤；實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為24個月，選項D表述錯誤。

《經濟法基礎》預測：

個稅應納稅額計算+稅收優(yōu)惠；

消費稅計算；

銀行結算賬戶；

票據；

會計工作交接，會計檔案管理；

【單選】甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為（   ）萬元。

A.75

B.95

C.575

D.595

【答案】C

【解析】

（1）工會經費：限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；

（2）職工福利費：限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除；

（3）職工教育經費：限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除；

（4）甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計=500+10+50+15=575（萬元）。

【單選】2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2 000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（   ）。

A.18 000元

B.20 000元

C.22 000元

D.44 000元

【答案】B

【解析】（1）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日-2014年2月11日，共計10個月；（2）由于甲公司每月己經向吳某正常支付了2 000元，因此，甲公司應向吳某補償的金額=2 000×10個月=20 000（元）。

【單選】經房地產評估機構評估王某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現在王某和李某互換住房，并以銀行轉賬方式向李某支付差價款，己知當地規(guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關于上述事項應納契稅的計算中，正確的是（    ）。

A.王某應納契稅=（70-50）×4%=0.8（萬元）

B.李某應納契稅=（70-50）×4%=0.8（萬元）

C.王某應納契稅=50×4%=2.0（萬元）

D.李某應納契稅=70×4%=2.8（萬元）

【答案】A

【解析】土地使用權互換、房屋互換，以所互換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據。計稅依據只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅；互換價格相等的，免征契稅。因此，由王某繳納。計稅依據為價格的差額部分，應納稅額=計稅依據×稅率=（70-50）×4%=0.8（萬元）。

【多選】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的有（   ）。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預付卡不得設置有效期

D.不記名預付卡有效期可設置為2年

【答案】ABC

【解析】

選項AC：記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期。

選項B：超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。

選項D：不記名預付卡有效期不得少于3年。

【多選】根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（   ）。

A.甲服裝廠生產銷售高檔服裝

B.乙汽車貿易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

【答案】BD

【解析】

（1）選項A：高檔服裝不屬于消費稅的征稅范圍；

（2）選項C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅。

【多選】下列會計檔案中保管期限為永久的有（   ）。

A.會計檔案移交清冊

B.會計檔案銷毀清冊

C.現金和銀行存款日記賬

D.年度財務會計報告

【答案】BD

【解析】AC保管期限為30年，BD保管期限為永久。

【判斷】法人的權利能力和行為能力同時產生、同時消亡。

A.對

B.錯

【答案】A

【解析】

公民必須先有權利能力再有行為能力，二者是先后產生的。

但是法人的權利能力和行為能力是同時產生和消亡的。

注意區(qū)分兩者權利能力與行為能力產生時間的不同。

【綜合】甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產和銷售業(yè)務，2019年9月有關經營情況如下。

（1）進口釀酒設備，取得海關進口增值稅專用繳款書，注明稅額160 000元。

（2）支付葡萄酒廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300 000元，稅額18 000元。

（3）支付銷售葡萄酒運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2 200元。

（4）銷售w品牌葡萄酒，取得含增值稅價款5 220 000元，另收取優(yōu)質費116 000元。

（5）將100箱自產Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發(fā)放。同類葡萄酒含增值稅平均售價1 037.04元/箱。

（6）上期留抵增值稅稅額為106 000元。

已知：增值稅稅率為13%，葡萄酒消費稅稅率為10%，取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。

（1）甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（   ）。

A.上期留抵增值稅稅額106 000元

B.支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 200元

C.支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元

D.進口釀酒設備的進項稅額160 000元

【答案】ABCD

【解析】

增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書都可以抵扣進項稅。

上期留抵的進項稅本期準予抵扣。

（2）計算甲廠當月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（   ）。

A.5 220 000/（1+13%）×13%=600 530.97元

B.（5 220 000+116 000）×13%=693 680元

C.5 220 000/（1+13%）×13%+116 000× 13% =615 610.97元

D.（5 220 000+116 000）/（1+13%）×13%  =613 876.11元

【答案】D

【解析】優(yōu)質費屬于價外費用默認含稅，所以和含稅銷售額一起做價稅分離后再乘以適用稅率。

（3）甲廠當月的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是（    ）。

A.將自產Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發(fā)放

B.銷售w品牌葡萄酒

C.進口釀酒設備

D.支付葡萄酒廣告費

【答案】AB

【解析】

用自產葡萄酒發(fā)福利應視同銷售處理，所以AB銷售葡萄酒應征收消費稅。

CD不屬于消費稅稅目。

（4）計算甲廠當月應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（   ）。

A.（116 000+100×1 037.04）/（1+13%）×10%+  300 000 ×10%=49 442.83元

B.160 000×10%+5 220 000/（1+13%）×10% +     300 000×10%=507 946.9元

C.（5 220 000+116 000+300 000）×10%=563 600元

D.（5 220 000+116 000+100×1037.04）/（1+13%）×10%=481 389.7元

【答案】D

【解析】資料4、5售價都是含稅的，一起做價稅分離后，乘以稅率。

【單選】某上市公司總經理韓某2019年每月應發(fā)工資30 000元，每月減除費用5 000元，“三險一金”等專項扣除為4 500元，假設韓某享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2 000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。則韓某2020年1月應預扣預繳個人所得稅（   ）元。

A.580              

B.850

C.555               

D.700

【答案】C

【解析】1月韓某應預扣預繳個人所得稅=（30 000-5 000-4 500-2 000）×3%=555（元）

【單選】2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原材料成本500 000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費60 000元，甲酒廠同類白酒不含增值稅售價90 000元/噸。己知，消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，1噸=1 000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（   ）。

A.10×90 000×20%+10×1 000×2×0.5=190 000（元）

B.（500 000+60 000）÷（1-20%）×20%+10 ×1 000×2×0.5=150 000（元）

C.（500 000+60 000+10×1 000×2×0.5）÷（1-20%）×20%=142 500（元）

D.500 000×20%+10×1 000×2×0.5=110 000（元）

【答案】A

【解析】（1）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅；本題存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項BCD排除。（2）白酒的消費稅實行復合計征，應納消費稅額=受托方同類消費品不含稅銷售額×消費稅比例稅率+委托加工數量×消費稅定額稅率。

【多選】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支岀中，準予稅前全額扣除的有（    ）。

A.通過非營利社會團體向非營利性老年服務機構的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

【答案】ACD

【解析】選項B：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

【多選】下列有關職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（   ）。

A.職工基本養(yǎng)老保險需達到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金條件的，其遺屬可兩項同時領

【答案】AB

【解析】

職工基本養(yǎng)老保險享受條件：

（1）年齡條件：達到法定退休年齡。

（2）繳費條件：累計繳費滿15年。

職工基本養(yǎng)老保險待遇：

（1）對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金。

（2）如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。

（3）病殘津貼。

【判斷】農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅，可以免征耕地占用稅。（    ）

A.對

B.錯

【答案】B

【解析】農村居民在規(guī)定標準內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。并不是免征耕地占用稅。

【判斷】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。（   ）

A.對

B.錯

【答案】B

【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

【綜合】甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：

（1）取得產品銷售收入4 000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。

（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2 000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

（1）甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（   ）。

A.產品銷售收入4 000萬元

B.特許權使用費收入100萬元

C.國債利息收入50萬元

D.接受捐贈收入100萬元

【答案】ABD

【解析】選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。

（2）甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（   ）。

A.業(yè)務招待費準予扣除的數額為20.5萬元

B.業(yè)務招待費準予扣除的數額為30萬元

C.廣告費準予扣除的數額為500萬元

D.廣告費準予扣除的數額為615萬元

【答案】AC

【解析】選項AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入（特許權使用費收入屬于此類）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入屬于此類）和投資收益。

實際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）

銷售（營業(yè)）收入×5‰=（4 000+100）×5‰=20.5（萬元），

當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為20.5萬元。

選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。實際發(fā)生額＜銷售（營業(yè)）收入×15%=（4 000+100）×15%=615（萬元），則稅前準予扣除的廣告費為500萬元。

（3）甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（  ）。

A.支付司法機關罰金20萬元

B.支付給客戶的違約金10萬元

C.向某希望小學捐款100萬元

D.計提準備金50萬元

【答案】B

【解析】

選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除；

選項D：未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除。

（4）甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（   ）。

A.1 719.5萬元

B.1 699.5萬元

C.1 669.5萬元

D.1 549.5萬元

【答案】C

【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4 000（產品銷售收入）+100（特許權使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2 000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1 669.5（萬元）。

【不定項選擇題——企業(yè)所得稅】甲公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生業(yè)務如下：

(1)設備銷售收入2 000萬元，設備租賃收入300萬元，銀行存款利息收入17.5萬元，從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬元。

(2)與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出50萬元。

(3)符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出390萬元。

(4)2月進口一臺生產設備并投入使用，向海關繳納關稅及增值稅，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書。10月因經營業(yè)務調整，該設備處于閑置狀態(tài)，甲公司12月將該設備轉讓。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

以上內容由元真時代教育提供！元真時代教育,專注成人職業(yè)教育,打造具有影響力的職業(yè)教育品牌。公司業(yè)務包含成人自考,學歷提升,北京考研,會計培訓,財務實操,辦公軟件教程等業(yè)務。十年的教學實踐，元真時代教育研發(fā)出一套打通線上、線下雙模式的教學生態(tài)閉環(huán)，實現了優(yōu)勢雙向結合，并聘請高校教授及資深講師授課，為學員提供高質量的教學服務。

元真時代教育申明：
(一)由于各方面情況的調整與變化本網提供的考試信息僅供參考，敬請以權威部門公布的正式信息為準。
(二)本網注明信息來源為其他媒體的稿件均為轉載體，免費轉載出于非商業(yè)性學習目的，版權歸原作者所有。如有內容與版權問題等請與本站聯系。聯系方式：郵件 yuanzhen@bjyuanzhen.com

上一篇： 2022年稅務師考試成績預計查詢時間

下一篇： 學歷政策不斷改革，提升學歷的全部方法在此