推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為打造世界一流企業(yè)貢獻財務(wù)智慧，是財務(wù)管理參與企業(yè)創(chuàng)造價值的重要落腳點。元真稅籌為您分享《新理財雜志》第351期精彩內(nèi)容。每天學(xué)一點，進步多一點。

       回顧2020年，新冠肺炎疫情的爆發(fā)和全球蔓延成為了影響全球經(jīng)濟的最大黑天鵝事件，它對世界各國的經(jīng)濟活動、公共衛(wèi)生、社會治理都產(chǎn)生了廣泛而深刻的影響。疫情給整個經(jīng)濟、社會帶來的巨大沖擊，無論是企業(yè)還是個人都有著深刻的體會，也面臨著諸多艱難的挑戰(zhàn)。中國鐵建國際投資集團有限公司（以下簡稱“鐵建國投”）財務(wù)資金部副總經(jīng)理王博文表示，回顧2020年，疫情的爆發(fā)對CFO的壓力非常大。“打個比喻，做得好的話，CFO可以順利升級為CEO，做得不好的話，CFO則有可能變成‘UFO’。”展望2021年，王博文表示，CFO們需要關(guān)注后疫情時代的財務(wù)管理新局面。
 
疫情如何影響企業(yè)“走出去”

       作為中國四大建筑央企之一，中國鐵建在踐行國家“一帶一路”倡議和“走出去”戰(zhàn)略的重要平臺就是王博文所在的鐵建國投，該公司主要從事城市綜合開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施投資和產(chǎn)業(yè)園區(qū)、能源礦產(chǎn)等板塊的布局投資?？瓢喑錾淼耐醪┪?，不僅熟知財務(wù)管理的方方面面，還有著14年的外經(jīng)系統(tǒng)工作經(jīng)歷，對境外基礎(chǔ)設(shè)施投資、投融資管理、市場開發(fā)等方面有良好的實踐認知。
 
       展望2021年的海外投資環(huán)境，王博文認為，有兩大因素將影響中國企業(yè)的海外投資：一是當前世界經(jīng)濟深度衰退、國際貿(mào)易和投資大幅萎縮、國際金融市場動蕩、國際交往受限、經(jīng)濟全球化遭遇逆流、一些國家保護主義和單邊主義盛行、地緣政治風(fēng)險上升等不利局面。
 
       二是2020年以來，受新冠疫情影響，全球經(jīng)濟遭受重挫，供應(yīng)鏈中斷、需求被抑制。其中，主要經(jīng)濟體陷入長期衰退乃至財政狀況惡化；跨境商品與人員流動進一步受限；全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨向本地化、區(qū)域化、分散化，“去全球化”將成為長期趨勢。
 
       雖然當前中國企業(yè)“走出去”面臨著諸多風(fēng)險，王博文仍對后疫情時代的海外投資充滿信心。他告訴記者：“制造業(yè)是中國企業(yè)面向不少發(fā)展中經(jīng)濟體的重點投資領(lǐng)域，其既是中國制造全球競爭優(yōu)勢的體現(xiàn)，又符合東道國推動制造業(yè)發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)并提升國際貿(mào)易競爭力的訴求。新冠肺炎疫情并不會對上述投資行業(yè)領(lǐng)域的基本條件產(chǎn)生根本性影響，也不會改變投資合作雙方的意愿。”
 
       在疫情全球擴散的背景下，各國潛在投資者同樣面臨類似約束和制約。王博文表示，疫情對于想要“走出去”的中國企業(yè)是危機，也是機遇，相信很多中國企業(yè)在重新考慮優(yōu)化供應(yīng)鏈，進行全球布局，中國企業(yè)“走出去”的意愿沒有弱化。總體來看，疫情之后，中國企業(yè)海外投資的步伐不僅不會放緩，反而會加速。
 
把握機遇，穩(wěn)固優(yōu)化全球供應(yīng)鏈

        王博文對于未來智能基建充滿信心。他認為，時代變革的方向是數(shù)字化，未來智能建設(shè)也會開啟，包括基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)在后疫情時代可能有更多的機遇，“新基建”有望挑起后疫情時代經(jīng)濟發(fā)展的大梁。
 
        他強調(diào)，“走出去”的企業(yè)要把握機遇，及早研判進行戰(zhàn)略布局，抓住全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈調(diào)整的戰(zhàn)略窗口期，全力做好產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造和產(chǎn)業(yè)鏈提升工作，夯實傳統(tǒng)市場的底盤，提升產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈穩(wěn)定性、安全性和競爭力?；ㄐ袠I(yè)不能固守單純的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其未來發(fā)展要求企業(yè)打通上下游從設(shè)計、到投資、融資的產(chǎn)業(yè)鏈，用中國的資本和技術(shù)更好地幫助業(yè)主國發(fā)展。
 
       在戰(zhàn)略布局、穩(wěn)固優(yōu)化全球供應(yīng)鏈的同時，王博文也提醒“走出去”的企業(yè)，要高度關(guān)注疫情全球化給跨境貿(mào)易帶來的風(fēng)險，以及不斷提高的合規(guī)管理要求：商業(yè)反腐、出口管制、貿(mào)易制裁、數(shù)據(jù)保護、知識產(chǎn)權(quán)保護、反壟斷、海外用工與種族歧視等。
 
       在具體開展風(fēng)險管理和合規(guī)工作時，企業(yè)應(yīng)當做到：第一，積極、理性且務(wù)實地做好風(fēng)險管控工作，主動落實應(yīng)對措施，比如尋求法律救濟、購買商業(yè)保險和積極調(diào)整企業(yè)策略等。第二，及時了解當?shù)卣畬ζ髽I(yè)的扶持政策，利用好新機遇。第三，做好跨境合規(guī)工作，以避免在國際地緣政治沖突下，合規(guī)瑕疵成為他國政府把柄，給企業(yè)造成額外的負擔。第四，制定《員工合規(guī)手冊》等相關(guān)合規(guī)制度規(guī)范，培訓(xùn)員工學(xué)習(xí)掌握合規(guī)要求，并要求員工簽署相關(guān)合規(guī)聲明。
 
以風(fēng)險管控新格局應(yīng)對不確定性

       在國際政治經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，全球疫情防控仍未見明顯拐點，經(jīng)濟復(fù)蘇乏力，逆全球化等不確定性明顯增加。在疫情沖擊下，“走出去”的企業(yè)不僅面臨著投資目的地國家的政治風(fēng)險，還有信用、外匯、稅務(wù)、人員安全等風(fēng)險；同時，邊緣政治、貿(mào)易摩擦等風(fēng)險也給企業(yè)帶來了極大的挑戰(zhàn)。如何確保企業(yè)資金安全，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，履約風(fēng)險等難題，這也對“走出去”企業(yè)的CFO提出了更高的要求。


       王博文認為，對“走出去”企業(yè)的CFO而言，財務(wù)管理的重點在于三大方面：一是國際化資金管理，如何在加強資金管理的同時創(chuàng)新融資模式，提升全球范圍內(nèi)的資金配置能力。二是國際化稅務(wù)籌劃，如何加強海外稅務(wù)管理與業(yè)務(wù)的深度融合，提升全球稅務(wù)籌劃水平，防范稅務(wù)風(fēng)險。三是財務(wù)風(fēng)險管理,如何重點控制包括稅務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、保函風(fēng)險、匯率風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等在內(nèi)的重大風(fēng)險。其難點在于全球財務(wù)共享中心建設(shè),形成共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)相結(jié)合的財務(wù)管理新格局。

        當談及“走出去”企業(yè)在資金管理方面應(yīng)當采取哪些措施以應(yīng)對當下的不確定性和挑戰(zhàn)時，王博文分享了其成功的經(jīng)驗和做法：一是重點加大境外公司應(yīng)收賬款的催收力度，明確責任到人，同時建立相應(yīng)的激勵機制，將“兩金”壓控納入年度考核。同時，進一步平衡好“兩金”風(fēng)險與資產(chǎn)證券化及保理成本之間的關(guān)系，合理控制應(yīng)收賬款證券化和保理規(guī)模，減少資金占用，降低運營成本和風(fēng)險，持續(xù)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。二是充分發(fā)揮公司的資本優(yōu)勢，為境外子公司提供相對低成本的資金，減少利息支出對公司利潤的攤薄。

        此外，他表示“走出去”的企業(yè)要加快形成并購的協(xié)同效應(yīng)，充分發(fā)揮公司在資本市場和工程管理方面的優(yōu)勢，以及境外公司所在國及區(qū)域等傳統(tǒng)市場渠道優(yōu)勢，有效提升公司獲取大額、優(yōu)質(zhì)項目的能力。在后疫情時代迅速占領(lǐng)市場，公司整體在規(guī)模和效益上更上一個新的臺階。同時，要積極探索并利用好各國相關(guān)財稅利好政策，疫情期間各國政府紛紛發(fā)布史無前例的救市措施，從融資、稅收、就業(yè)等多方面給予企業(yè)支持，這可以給企業(yè)帶來新的機遇，中國企業(yè)在開展涉外業(yè)務(wù)過程中應(yīng)熟悉并合理利用這些新政策。
 
推進價值創(chuàng)造型財務(wù)體系建設(shè)

        2020年是“十三五”收官之年，也是全面推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時期。展望2021年財務(wù)管理工作，王博文認為，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為打造世界一流企業(yè)貢獻財務(wù)智慧，是廣大財務(wù)工作者責無旁貸的義務(wù)，也是財務(wù)管理參與企業(yè)創(chuàng)造價值的重要落腳點。
 
        其中，要重點突出標準化、專業(yè)化和數(shù)字化，提升風(fēng)險防范能力，進一步強化業(yè)財融合，通過資本運作和收并購等形式積極參與到企業(yè)價值創(chuàng)造中，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供財務(wù)增值服務(wù)，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，努力建設(shè)行業(yè)一流的財務(wù)管理體系。這也是王博文一直主張的“穩(wěn)健推進財務(wù)價值創(chuàng)造體系建設(shè)”。
 
        他表示，財務(wù)未來發(fā)展的三大趨勢是自動化、數(shù)字化和智能化，隨著大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算和人工智能的發(fā)展，財務(wù)系統(tǒng)會取代人從事那些傳統(tǒng)的重復(fù)性的會計核算工作。未來財務(wù)人員主要從事的是提出決策建議和分析的高級財務(wù)管理工作。所以，會計的發(fā)展方向應(yīng)該是管理會計，財務(wù)人員必然是懂財務(wù)、懂業(yè)務(wù)、懂管理的業(yè)財融合的價值創(chuàng)造型、復(fù)合型的人才。
 
文 | 記者 王禎禎
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