自今年官方頒布最新財(cái)稅政策后，最近又發(fā)布了一批企業(yè)因利用個(gè)人賬戶收款避稅的案例。

通報(bào)中公司在2019年-2022年存在以下違法行為：

一、通過(guò)個(gè)人賬戶收款，未申報(bào)納稅

2019年1月至2022年3月通過(guò)個(gè)人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護(hù)建設(shè)稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10 元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

以上違法行為屬實(shí)，對(duì)其做出如下處罰決定：

1、追繳相應(yīng)的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項(xiàng)合計(jì)12,291,195.61元。

2、對(duì)追繳的上述稅費(fèi)自滯納之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

如果你是公司財(cái)務(wù)，你的老板還在讓你用個(gè)人賬戶進(jìn)行避稅，可千萬(wàn)要小心了！

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》對(duì)個(gè)人賬戶收款多少容易被查給出了明確答案：

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，這三種情況，會(huì)被列為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象！

1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)；

2.公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)；

3.私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內(nèi))；

并且《辦法》中還明確了短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；等15項(xiàng)可疑交易。

大家可以結(jié)合文件內(nèi)容和該導(dǎo)圖來(lái)更清晰的了解條例：

所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

可能有些老板會(huì)覺得，既然個(gè)人賬戶不可以，那我用微信、支付寶收款，總可以了吧？

元元只能說(shuō)：

早在央行發(fā)布的文件中就提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告。

也就是說(shuō)通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！

不僅如此，用支付寶、微信收款還特別容易招來(lái)4大風(fēng)險(xiǎn)：

一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

1、無(wú)法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)法抵扣的原因：

(1)買賣雙方通過(guò)微信進(jìn)行資金交易；

(2)開專票時(shí)票面信息需要填列齊全；

(3)因通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無(wú)法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息；

(4)賣方無(wú)法開具增值稅專用發(fā)票；

(5)買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

(6)增值稅應(yīng)納稅額增加。

2、未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)

具體原因：

(1)通過(guò)微信收取貨款，與個(gè)人消費(fèi)記錄容易混淆；

(2)導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅；

(3)存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

1、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

2、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶支付貨款：

一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；

二是，未通過(guò)公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問(wèn)題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。

四、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項(xiàng)賬面不透明、業(yè)務(wù)交易資金流不清晰、資金無(wú)法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)過(guò)程中，采用對(duì)公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。

二、個(gè)體工商戶單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)

個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。

三、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)

有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

五、及時(shí)索取憑據(jù)

個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。